臨滄市人民政府辦公室印發(fā)了《臨滄市進(jìn)一步幫扶中小微企業(yè)紓困發(fā)展工作方案》（臨政辦法〔2022〕58號），通過實(shí)施“十三個(gè)專項(xiàng)行動”落實(shí)進(jìn)一步幫扶中小微企業(yè)紓困發(fā)展各項(xiàng)措施，為更好理解“減稅降費(fèi)專項(xiàng)行動”措施，現(xiàn)作如下解讀：
一、“減稅降費(fèi)專項(xiàng)行動”的背景
深刻領(lǐng)會實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)政策的重要意義。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力，減稅降費(fèi)政策是有效的“減壓閥”，有助于穩(wěn)住市場主體，從而穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)基本盤。2022年，國家實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，是應(yīng)對當(dāng)前復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢、穩(wěn)增長穩(wěn)市場主體保就業(yè)的關(guān)鍵舉措。針對市場主體特別是中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、制造業(yè)、特殊困難行業(yè)提供稅費(fèi)支持，減的是稅費(fèi)，增的是信心。為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委、省政府關(guān)于穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施，進(jìn)一步幫扶中小微企業(yè)紓困發(fā)展，積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行和疫情防控等外部環(huán)境影響，切實(shí)穩(wěn)住市場主體，確保惠企政策落地見效，要堅(jiān)決扛起抓牢減稅降費(fèi)政策貫徹落實(shí)的政治責(zé)任，實(shí)施好新的組合式稅費(fèi)支持政策，按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)扎實(shí)開展工作，做到該減的減，該降的降，該免的免，該退的退，該緩的緩，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場主體活力，提振各方面發(fā)展信心，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。
二、“減稅降費(fèi)專項(xiàng)行動”的主要政策內(nèi)容
2022年，在落實(shí)好以前年度出臺的減稅降費(fèi)政策基礎(chǔ)上，國家部署實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，國務(wù)院、財(cái)政部、稅務(wù)總局陸續(xù)公布了一批減稅降費(fèi)政策；同時(shí)，省財(cái)政廳、省稅務(wù)局等部門根據(jù)國家授權(quán)，制定了一些云南省的地方稅費(fèi)支持政策措施。2021年底到期延續(xù)執(zhí)行和2022年新出臺的減稅降費(fèi)政策共計(jì)38項(xiàng)（詳見附件）。主要涉及大規(guī)模增值稅留抵退稅，聚焦中小微企業(yè)紓困發(fā)展，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)，支持困難行業(yè)紓困和民生保障。
附件：2022年減稅降費(fèi)政策38條
附件
2022年減稅降費(fèi)政策38條
1．加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度
【享受主體】
按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定的小型企業(yè)和微型企業(yè)。上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。此外，需同時(shí)符合以下條件：
（1）納稅信用等級為A級或者B級；
（2）申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；
（3）申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額：
（1）符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。
（2）符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
【政策執(zhí)行期】
自2022年4月1日施行。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第14號）
【辦理方式】
企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照政策規(guī)定核準(zhǔn)增值稅留抵退稅額。
2．加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度
【享受主體】
從事《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。同一納稅人從事上述多項(xiàng)業(yè)務(wù)的，以相關(guān)業(yè)務(wù)增值稅銷售額加總計(jì)算銷售額占比，確定是否屬于制造業(yè)等行業(yè)納稅人。此外，需同時(shí)符合以下條件：
（1）納稅信用等級為A級或者B級；
（2）申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；
（3）申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個(gè)體工商戶），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額：
（1）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。
（2）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年10月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
【政策執(zhí)行期】
自2022年4月1日施行。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第14號）
【辦理方式】
企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照政策規(guī)定核準(zhǔn)增值稅留抵退稅額。
3．中小微企業(yè)新購置設(shè)備器具企業(yè)所得稅稅前扣除政策
【享受主體】
從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：
（1）信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下；
（2）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下；
（3）其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。
企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
【政策執(zhí)行期】
自2022年1月1日至2022年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第12號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
4．繼續(xù)延緩繳納制造業(yè)中小微企業(yè)2021年第四季度部分稅費(fèi)
【享受主體】
國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以上（含2000萬元）4億元以下（不含4億元）的企業(yè)（制造業(yè)中型企業(yè)）和年銷售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業(yè)（制造業(yè)小微企業(yè)）。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
《國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局財(cái)政部公告2021年第30號）規(guī)定的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)政策，緩繳期限繼續(xù)延長6個(gè)月。
【延緩的稅費(fèi)】
延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2021年10月、11月、12月（按月繳納）或者2021年第四季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（代扣代繳除外）、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。
【政策依據(jù)】
（1）《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2021年第30號）
（2）《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2022年第2號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
5．延緩繳納制造業(yè)中小微企業(yè)2022年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)
【享受主體】
國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以上（含2000萬元）4億元以下（不含4億元）的企業(yè)（制造業(yè)中型企業(yè)）和年銷售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業(yè)（制造業(yè)小微企業(yè)）。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
符合規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的全部稅費(fèi)，延緩的期限為6個(gè)月。
【延緩的稅費(fèi)】
延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2022年第一季度、第二季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。
【政策依據(jù)】
《國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局財(cái)政部公告2022年第2號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
6．免征增值稅小規(guī)模納稅人增值稅
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
【政策執(zhí)行期】
自2022年4月1日至2022年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第15號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
7．進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【享受主體】
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策執(zhí)行期】
2022年1月1日至2024年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
8．小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。其中，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)省人民政府同意，云南省按照國家規(guī)定高限執(zhí)行：對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶征收的資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加減按50%征收。
【政策執(zhí)行期】
2022年1月1日至2024年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號）
（2）《云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（公告2022年第4號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
9．幫扶服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶紓困發(fā)展房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策
【享受主體】
為服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減免租金的房屋業(yè)主（含單位和個(gè)人）。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2022年為服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減免租金的房屋業(yè)主（含單位和個(gè)人），免租期間（以減租方式減免租金的可換算成免租期）免征相應(yīng)出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策執(zhí)行期】
2022年1月1日至2022年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《國家發(fā)展改革委等14部門關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展的若干政策》（發(fā)改財(cái)金〔2022〕271號）
（2）《云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于幫扶服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶紓困發(fā)展房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策的公告》（公告2022年第8號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
10．科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例從75%提高到100%
【享受主體】
科技型中小企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
【政策執(zhí)行期】
自2022年1月1日起執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第16號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
11．放寬創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件
【享受主體】
投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號）規(guī)定的其他條件不變。
【政策執(zhí)行期】
自2022年1月1日至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第6號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
12．科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠
【享受主體】
國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕120號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第4號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
13．生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減10%政策
【享受主體】
提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年39號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第11號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
14．生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減15%政策
【享受主體】
提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第11號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
15．航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅
【享受主體】
航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅一年。2022年2月納稅申報(bào)期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。
【政策執(zhí)行期】
自2022年1月1日至2022年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第11號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
16．公共交通運(yùn)輸服務(wù)收入免征增值稅
【享受主體】
公共交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅納稅人。公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
【政策執(zhí)行期】
自2022年1月1日至2022年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第11號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
17．設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除
【享受主體】
3歲以下嬰幼兒的監(jiān)護(hù)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
【政策執(zhí)行期】
自2022年1月1日起實(shí)施。
【政策依據(jù)】
《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
18．全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅優(yōu)惠
【享受主體】
取得全年一次性獎(jiǎng)金的居民個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第42號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
19．居民個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)計(jì)稅政策
【享受主體】
取得股權(quán)激勵(lì)的居民個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，符合規(guī)定條件的，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第42號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
20．外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼優(yōu)惠政策
【享受主體】
符合居民個(gè)人條件的外籍個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅〔1994〕20號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅的通知》（財(cái)稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人津補(bǔ)貼等有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第43號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
21．中央企業(yè)負(fù)責(zé)人任期激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
中央企業(yè)負(fù)責(zé)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕118號）規(guī)定的，參照全年一次性獎(jiǎng)金政策執(zhí)行。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人津補(bǔ)貼等有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第43號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
22．免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠政策
【享受主體】
取得綜合所得的居民個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第94號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第42號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
23．免征醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者臨時(shí)性補(bǔ)助、獎(jiǎng)金及單位發(fā)給個(gè)人的預(yù)防藥品等實(shí)物的個(gè)人所得稅
【享受主體】
參加新冠肺炎疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者，取得單位發(fā)給預(yù)防新冠肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物的個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照執(zhí)行。
單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第4號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
24．重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口；在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體創(chuàng)辦的個(gè)體工商戶，以及招用其就業(yè)的企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)省人民政府同意，云南省按規(guī)定的最高浮動上限幅度確定了具體稅額扣減限額（定額）標(biāo)準(zhǔn)：符合條件的重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅；企業(yè)招用符合條件的重點(diǎn)群體人員就業(yè)的，在3年內(nèi)按每人每年7800元的定額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源和社會保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源和社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源和社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）
（3）《云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 云南省人力資源和社會保障廳 云南省人民政府扶貧開發(fā)辦公室轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源和社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策文件的通知》（云財(cái)稅〔2019〕26號）
（4）《云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 云南省人力資源和社會保障廳 云南省鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（公告2021年第8號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
25．自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
依照《退役士兵安置條例》(國務(wù)院 中央軍委令第608號)的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵創(chuàng)辦的個(gè)體工商戶，以及招用其就業(yè)的企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)省人民政府同意，云南省按規(guī)定的最高浮動上限幅度確定了具體稅額扣減限額（定額）標(biāo)準(zhǔn)：自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅；企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，符合條件的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)每人每年9000元的定額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號）
（2）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）
（3）《云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 云南省退役軍人事務(wù)廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策文件的通知》（云財(cái)稅〔2019〕25號）
（4）《云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 云南省退役軍人事務(wù)廳關(guān)于延長進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的公告》（公告2022年第3號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
26．國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
接受縣級以上人民政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5種商品儲備任務(wù)，取得財(cái)政儲備經(jīng)費(fèi)或者補(bǔ)貼的商品儲備企業(yè)。
其中，承擔(dān)中央政府有關(guān)部門委托商品儲備業(yè)務(wù)的儲備管理公司及其直屬庫，包括中國儲備糧管理集團(tuán)有限公司及其分公司、直屬庫，華商儲備商品管理中心有限公司及其管理的國家儲備糖庫、國家儲備肉庫。
云南省級糧、食用油、糖、肉儲備企業(yè)，是指受省發(fā)展改革委、省財(cái)政廳、省商務(wù)廳、省糧食和儲備局等部門委托，承擔(dān)省級糧、食用油、糖、肉儲備任務(wù)，并取得省級財(cái)政儲備經(jīng)費(fèi)或補(bǔ)貼的承儲企業(yè)。
云南州（市）級、縣（市、區(qū)）級糧、食用油、糖、肉儲備企業(yè)，是指受州（市）、縣（市、區(qū)）政府發(fā)展改革、財(cái)政、商務(wù)、糧食和儲備等部門委托，承擔(dān)州（市）級或縣（市、區(qū)）級糧、食用油、糖、肉儲備任務(wù)，且取得州（市）或縣（市、區(qū)）財(cái)政儲備經(jīng)費(fèi)或補(bǔ)貼的承儲企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。
對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策執(zhí)行期】
2022年1月1日至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第8號）
（2）《云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局 云南省發(fā)展和改革委員會 云南省商務(wù)廳 云南省糧食和物資儲備局關(guān)于明確執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策相關(guān)事項(xiàng)的通知》（云財(cái)稅〔2022〕18號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
27．城市公交等軌道交通系統(tǒng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
城市公交站場運(yùn)營用地，包括城市公交首末車站、停車場、保養(yǎng)場、站場辦公用地、生產(chǎn)輔助用地。
道路客運(yùn)站場運(yùn)營用地，包括站前廣場、停車場、發(fā)車位、站務(wù)用地、站場辦公用地、生產(chǎn)輔助用地。
城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，包括車站（含出入口、通道、公共配套及附屬設(shè)施）、運(yùn)營控制中心、車輛基地（含單獨(dú)的綜合維修中心、車輛段）以及線路用地，不包括購物中心、商鋪等商業(yè)設(shè)施用地。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對城市公交站場道路客運(yùn)站場城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕11號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第4號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
28．農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠
【享受主體】
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕12號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第4號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
29．高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅和印花稅
【享受主體】
為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)，按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費(fèi)的學(xué)生公寓。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。
對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅印花稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕14號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第4號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
30．減按15%征收污染防治第三方企業(yè)所得稅
【享受主體】
受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設(shè)施）運(yùn)營維護(hù)的企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）
（2）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第4號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
31．完善資源綜合利用增值稅政策
【享受主體】
再生資源回收、利用納稅人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。除納稅人聘用的員工為本單位或者雇主提供的再生資源回收不征收增值稅外，納稅人發(fā)生的再生資源回收并銷售的業(yè)務(wù)，均應(yīng)按照規(guī)定征免增值稅。
增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。
【政策執(zhí)行期】
自2022年3月1日起執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第40號）
【辦理方式】
納稅人在辦理退稅事宜時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其符合規(guī)定的條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的書面聲明，并在書面聲明中如實(shí)注明未取得發(fā)票或相關(guān)憑證以及接受環(huán)保、稅收處罰等情況。未提供書面聲明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得給予退稅。
32．出口貨物保險(xiǎn)增值稅政策
【享受主體】
發(fā)生相應(yīng)跨境應(yīng)稅行為的境內(nèi)單位和個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為免征增值稅：以出口貨物為保險(xiǎn)標(biāo)的產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)；以出口貨物為保險(xiǎn)標(biāo)的產(chǎn)品質(zhì)量保證保險(xiǎn)。
【政策執(zhí)行期】
自2022年1月1日至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物保險(xiǎn)增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第37號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
33．基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金試點(diǎn)稅收政策
【享受主體】
證監(jiān)會、發(fā)展改革委根據(jù)有關(guān)規(guī)定組織開展的基礎(chǔ)設(shè)施REITs試點(diǎn)項(xiàng)目。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
（1）設(shè)立基礎(chǔ)設(shè)施REITs前，原始權(quán)益人向項(xiàng)目公司劃轉(zhuǎn)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)相應(yīng)取得項(xiàng)目公司股權(quán)，適用特殊性稅務(wù)處理，即項(xiàng)目公司取得基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定；原始權(quán)益人取得項(xiàng)目公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定。原始權(quán)益人和項(xiàng)目公司不確認(rèn)所得，不征收企業(yè)所得稅。
（2）基礎(chǔ)設(shè)施REITs設(shè)立階段，原始權(quán)益人向基礎(chǔ)設(shè)施REITs轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目公司股權(quán)實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評估增值，當(dāng)期可暫不繳納企業(yè)所得稅，允許遞延至基礎(chǔ)設(shè)施REITs完成募資并支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款后繳納。其中，對原始權(quán)益人按照戰(zhàn)略配售要求自持的基礎(chǔ)設(shè)施REITs份額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評估增值，允許遞延至實(shí)際轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納企業(yè)所得稅。
原始權(quán)益人通過二級市場認(rèn)購（增持）該基礎(chǔ)設(shè)施REITs份額，按照先進(jìn)先出原則認(rèn)定優(yōu)先處置戰(zhàn)略配售份額。
（3）對基礎(chǔ)設(shè)施REITs運(yùn)營、分配等環(huán)節(jié)涉及的稅收，按現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
【政策執(zhí)行期】
自2021年1月1日起實(shí)施。2021年1月1日前發(fā)生的符合規(guī)定的事項(xiàng)，也可享受相關(guān)政策。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點(diǎn)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第3號）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
34．延續(xù)執(zhí)行降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率等階段性穩(wěn)就業(yè)政策
【享受主體】
依法參加失業(yè)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
將失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率降低為1%（單位0.7%，個(gè)人0.3%）。
【政策執(zhí)行期】
2022年5月1日至2023年4月30日。
【政策依據(jù)】
（1）《國家發(fā)展改革委等14部門關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展的若干政策》（發(fā)改財(cái)金〔2022〕271號）
（2）《云南省發(fā)展和改革委員會等14部門印發(fā)關(guān)于落實(shí)促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展若干政策的通知》（云發(fā)改財(cái)金〔2022〕226號）
【辦理方式】
失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接核定后，由稅務(wù)部門征收。
35．階段性實(shí)施緩繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)政策
【享受主體】
依法參加失業(yè)保險(xiǎn)的中小微企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
可按規(guī)定享受緩繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)一年。
【政策執(zhí)行期】
2022年5月1日至2023年4月30日。
【政策依據(jù)】
（1）《國家發(fā)展改革委等14部門關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展的若干政策》（發(fā)改財(cái)金〔2022〕271號）
（2）《云南省發(fā)展和改革委員會等14部門印發(fā)關(guān)于落實(shí)促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展若干政策的通知》（云發(fā)改財(cái)金〔2022〕226號）
【辦理方式】
企業(yè)向失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請，統(tǒng)籌地人民政府同意后執(zhí)行。
36．將中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還比例最高提至90%
【享受主體】
中小微企業(yè)、有雇工的個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織等。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
將中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還比例由60%提高至90%。
【政策執(zhí)行期】
2022年12月31日前。
【政策依據(jù)】
（1）《國家發(fā)展改革委等14部門關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展的若干政策》（發(fā)改財(cái)金〔2022〕271號）
（2）《云南省發(fā)展和改革委員會等14部門印發(fā)關(guān)于落實(shí)促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展若干政策的通知》（云發(fā)改財(cái)金〔2022〕226號）
【辦理方式】
實(shí)行“免申即享”，無需企業(yè)申請，由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接發(fā)放。
37．繼續(xù)免征相關(guān)防疫藥品和醫(yī)療器械注冊費(fèi)
【享受主體】
進(jìn)入醫(yī)療器械應(yīng)急審批程序并與新型冠狀病毒（2019-nCoV)相關(guān)的防控產(chǎn)品；對進(jìn)入藥品特別審批程序、治療和預(yù)防新型冠狀病毒肺炎(COVID-19)的藥品。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對進(jìn)入醫(yī)療器械應(yīng)急審批程序并與新型冠狀病毒（2019-nCoV)相關(guān)的防控產(chǎn)品，免征醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊費(fèi)；對進(jìn)入藥品特別審批程序、治療和預(yù)防新型冠狀病毒肺炎(COVID-19)的藥品，免征藥品注冊費(fèi)。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于繼續(xù)免征相關(guān)防疫藥品和醫(yī)療器械注冊費(fèi)的公告》（財(cái)政部 國家發(fā)展改革委公告2021年第9號）
（2）《財(cái)政部 發(fā)展改革委關(guān)于延長部分行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 發(fā)展改革委公告2022年第5號）
【辦理方式】
由執(zhí)收單位判別執(zhí)行。
38．授權(quán)地方人民政府自主決定免征、停征或減征地方水庫移民扶持基金
【享受主體】
符合減免條件的相關(guān)企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、相關(guān)公共事業(yè)和設(shè)施保障狀況、社會承受能力等因素，自主決定免征、停征或減征地方水庫移民扶持基金。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕18號）
滇公網(wǎng)安備53090202000021