根據(jù)《臨滄市審計局關(guān)于認真做好2019年度市級預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計查出問題整改工作的通知》要求，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局高度重視，成立了以局黨組書記、局長為組長，副局長為副組長，局機關(guān)相關(guān)科室、局屬各單位主要負責人為成員的審計問題整改工作領(lǐng)導小組，印發(fā)《臨滄市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局關(guān)于2019年度部門預算執(zhí)行及其他財務收支審計發(fā)現(xiàn)問題整改責任分解的通知》（臨農(nóng)發(fā)〔2020〕80號），切實壓實責任，推進問題整改落實。目前，審計發(fā)現(xiàn)問題已全面整改完畢，需要關(guān)注事項（歷史遺留問題）整改工作有序推進。現(xiàn)將整改落實情況公告如下：
一、整改情況
臨滄市審計局審計組2020年2至4月，對臨滄市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年度部門預算執(zhí)行和其他財務收支情況進行審計，對下屬13個單位進行了延伸調(diào)查，審計共發(fā)現(xiàn)問題14項,其他關(guān)注事項6項。目前已經(jīng)全面完成整改15項，需要繼續(xù)落實整改5項。
（一）全面完成整改15項。
1.關(guān)于“擠占、挪用專項經(jīng)費554,175.81元”問題
整改落實情況：已完成整改。一是抓提高財務人員素質(zhì)。組織市級農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門財務人員認真學習《中華人民共和國預算法實施條例》《云南省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展專項資金管理辦法》,聘請臨滄中信會計師事務所注冊會計師開展內(nèi)部審計業(yè)務、相關(guān)財務制度、財經(jīng)紀律專題培訓，通過培訓，提升財務人員政策水平和業(yè)務能力，增強依法履職的自覺性，做到嚴格執(zhí)行部門預算以及財經(jīng)法規(guī)制度等管理規(guī)定。二是抓制度建設。以審計問題整改為契機，舉一反三,以案明紀，引以為戒，組織修改完善財務管理、內(nèi)部控制等相關(guān)制度28項，用制度管人，按制度辦事，堅決杜絕類似情況發(fā)生。
2.“用單位資金支付職工個人所得稅1,526.34元”問題
整改落實情況：已完成整改。市種子管理站已于2020年3月31日進行會計差錯調(diào)整，對2019年1月15號憑證錯將職工個人所得稅1,526.34元列入“其他費用”支出，調(diào)整沖銷“其他應付款”進行相應會計差錯調(diào)整。
3.關(guān)于“虛列經(jīng)費支出轉(zhuǎn)入‘其他應付款’科目核算11,387.00元”問題
整改落實情況：已完成整改。該問題在審計期間已整改，嚴格按要求調(diào)整有關(guān)賬務，并對轉(zhuǎn)出的離退休經(jīng)費加強管理，不挪作他用，專項用于離退休人員支出。同時，組織財務人員認真學習《中華人民共和國會計法》《財政違法行為處罰處分條例》等，認真總結(jié)汲取教訓，嚴禁虛列經(jīng)費支出轉(zhuǎn)入“其他應付款”科目核算類似情況發(fā)生。
4.關(guān)于“支出未取得發(fā)票16,000.00元”問題
整改落實情況：已完成整改。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局已于2020年3月18日取得云南省構(gòu)得力生物科技有限公司購買有機水溶肥發(fā)票，并裝訂附于原會計憑證后。為汲取教訓，分管領(lǐng)導對經(jīng)辦人進行談話提醒，要求今后匯出款項，必須及時向收款單位索取發(fā)票。
5.關(guān)于“超標準列支公務接待費”問題
整改落實情況：已完成整改。一是嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和《云南省黨政機關(guān)國內(nèi)公務接待管理辦法》《中共臨滄市委辦公室 臨滄市人民政府辦公室關(guān)于進一步規(guī)范國內(nèi)公務接待工作運行機制的通知》《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》等相關(guān)規(guī)定，汲取教訓，在今后公務接待中加強接待管理，嚴格按規(guī)定執(zhí)行，堅決杜絕超標準接待問題發(fā)生。二是清退超標準接待費。市動物疫病預防控制中心清退1,219.00元,市動物衛(wèi)生監(jiān)督所清退1,024.00元。
6.關(guān)于“多報差旅費1,540.00元”問題
整改落實情況：已完成整改。(1)市農(nóng)業(yè)廣播電視學校于2020年4月23日清退職工多報銷伙食費1,000.00元。(2) 市茶葉科學研究所（市茶葉研究院）于2020年4月9日清退多報銷差旅費540.00元。嚴格按照會計制度的規(guī)定進行賬務調(diào)整，加強單位差旅費報銷管理，嚴格按規(guī)定執(zhí)行。
7.關(guān)于“未及時解繳非稅收入48,576.37元”問題
整改落實情況：已完成整改。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)問題認真組織學習《云南省非稅收入管理條例》，進一步增強財務人員履行及時足額征收和上繳非稅收入的意識，做到依法征收、應收盡收，并依法及時、足額繳納非稅收入。（1）市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局在審計期間（2020年2月28日）向市財政局上繳非稅收入7,640.12元。（2）市種子管理站對原收取膠款賬務進行調(diào)整，并于2020年5月6日向市財政局上繳非稅收入40,936.25元。
8.關(guān)于“應繳未繳存量資金2,741,650.00元”問題
整改落實情況：已完成整改。市茶葉科學研究所（市茶葉研究院）于2020年6月24日將結(jié)轉(zhuǎn)未使用存量資金2,741,650.00元繳存市財政專用賬戶。
9.關(guān)于“未及時收取房租收入”問題
整改落實情況：已完成整改。組織局辦公室、局計劃財務科等相關(guān)人員對房屋資產(chǎn)出租情況進行清理，租房合同到期的及時與承租方協(xié)商簽訂合同，共簽訂租房合同5份，收取房租收入101,350.00元(含水電費)，待結(jié)算扣除相關(guān)稅費后及時向市財政局上繳非稅收入。
10.關(guān)于“部分達到資產(chǎn)管理條件的資產(chǎn)費用化”問題
整改落實情況：已完成整改。（1）市動物疫病預防控制中心已于2020年1月進行會計差錯調(diào)整，將原購置試劑疫苗冷藏柜2臺8,900.00元,納入“固定資產(chǎn)”科目核算，并錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行管理；（2）市茶葉科學研究所（市茶葉研究院）于2020年4月1日進行會計差錯調(diào)整，將原支付“天下茶尊”商標轉(zhuǎn)讓費14,400.00元,納入“無形資產(chǎn)”科目核算。
11.關(guān)于“往來款科目核算收支”問題
整改落實情況：已完成整改。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局在審計期間嚴格按照市審計局要求將列入“其他應付款”科目核算570,922.83元進行賬務調(diào)整，并就此問題汲取教訓，引以為戒,在今后嚴格按照會計制度的規(guī)定處理賬務。
12.關(guān)于“財務管理不規(guī)范”問題
整改落實情況：已完成整改。組織市級農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門財務人員認真學習《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規(guī)范》《政府會計制度》等相關(guān)法規(guī)制度，在今后的工作中按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定加強對原始憑證管理，進一步加強單位財務核算，規(guī)范單位財務管理。
13.關(guān)于“市甘蔗技術(shù)推廣站2019年2月收到甘蔗種苗款77,041.80元，將其拉用于基地開支”問題
整改落實情況：已完成整改。市甘蔗技術(shù)推廣站清退發(fā)放2017年度職工的綜治維穩(wěn)獎金44,307.00元，并對原墊支基地開支勞務費支出32,734.80元進行賬務調(diào)整,于2020年5月25日將原收取甘蔗種苗款非稅收入77,041.80元上繳市財政局。
14.關(guān)于“市農(nóng)業(yè)廣播電視學校用農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展專項資金支付鳳慶縣小灣鎮(zhèn)蕨菜村電子商務示范村建設缺口資金10,000.00元，資金未支付到村級會計委托代理服務中心而直接支付羅新春”問題
整改落實情況：已完成整改。市農(nóng)業(yè)廣播電視學校在審計期間已取得支付鳳慶縣小灣鎮(zhèn)蕨菜村電子商務示范村建設缺口資金10,000.00元收款憑證，汲取教訓，加強預算資金管理,在今后杜絕將財政資金直接支付個人情況發(fā)生。
15.關(guān)于“市農(nóng)機安全監(jiān)理站2019年職工體檢費15,559.00元（人均1,111.40元），超出《臨滄市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局機關(guān)關(guān)愛職工制度》中600.00元/人常規(guī)體檢的標準”問題
整改落實情況：已完成整改。市農(nóng)機安全監(jiān)理站清退超出標準511.40元/人，共收取清退資金7,159.60元,在今后將嚴格按規(guī)定標準執(zhí)行,杜絕類似情況發(fā)生。
（二）正在整改問題5項情況
1.關(guān)于“在建工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)908.14萬元”問題
整改落實情況：正在整改。（1）市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局與云南量建工程項目管理有限公司和昆明高新正信會計師事務所有限公司簽訂竣工結(jié)算審核和項目決算審計合同，開展對臨滄市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢驗檢測中心竣工結(jié)算審核和項目決算審計；（2）督促市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站加快推進對農(nóng)業(yè)科技推廣大樓竣工結(jié)算審計結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)問題整改。目前，市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站委托云南長山工程技術(shù)管理有限公司對農(nóng)業(yè)科技推廣大樓進行竣工結(jié)算審計。待第三方出據(jù)竣工結(jié)算審核和項目決算審計報告后，按照審計確認資產(chǎn)價值，及時組織項目驗收并結(jié)轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”科目核算。
2.關(guān)于“往來款長期掛賬”問題
（1）關(guān)于“市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年末‘其他應收款’長期掛賬149萬元（其中：女兒綠茶廠49萬元、永德正興牧業(yè)公司100萬元）。
整改落實情況：正在整改。一是上報市人民政府《臨滄市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局關(guān)于安排永德正興牧業(yè)有限責任公司50萬羽蛋雞場擴建項目資金的請示》（臨農(nóng)發(fā)〔2020〕98號）。市政府召開專題會議研究，建議市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市財政局按原簽訂的借款合同催回該借款再按現(xiàn)行執(zhí)行政策考慮給予支持，我局正在組織催收；二是據(jù)臨滄市市場監(jiān)管局提供資料顯示：“通過核實臨滄女兒綠茶廠已查無下落，于2004年9 月24 日吊銷《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》”。我局上報市財政局《臨滄市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局關(guān)于請求批準核銷“女兒綠茶廠”借款的函》（臨農(nóng)發(fā)〔2020〕97號），由于該借款期限均超過20 年，最長的達27 年，事實上已形成呆賬，為妥善處理歷史遺留問題，請求市財政局給予批準核銷該筆借款。待市財政局批復后作核銷處理。
（2）關(guān)于“市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站2019年末‘其他應收款’長期掛賬,且掛賬單位由于撤銷、合并或改制等原因，無法進行核對、清理,涉及金額317,912.69元”
整改落實情況：正在整改。市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站上報《臨滄市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站關(guān)于調(diào)整桉樹地“往來款長期掛賬”的請示》（臨農(nóng)技發(fā)〔2020〕25號）《臨滄市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站關(guān)于調(diào)整甘蔗地“往來款長期掛賬”的請示》（臨農(nóng)技發(fā)〔2020〕26號）《臨滄市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站關(guān)于調(diào)整女兒綠茶廠“往來款長期掛賬”的請示》（臨農(nóng)技發(fā)〔2020〕27號）《臨滄市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站關(guān)于調(diào)整原地區(qū)植保植檢站 “往來款長期掛賬”的請示》（臨農(nóng)技發(fā)〔2020〕28號）《臨滄市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站關(guān)于云南省植保植檢站“往來款長期掛賬”的請示》（臨農(nóng)技發(fā)〔2020〕29號）《臨滄市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站關(guān)于調(diào)整原經(jīng)作室“往來款長期掛賬”的請示》（臨農(nóng)技發(fā)〔2020〕30號）《臨滄市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站關(guān)于核銷靈山寺葡萄地“往來款長期掛賬”的請示》（臨農(nóng)技發(fā)〔2020〕31號），市局召開專題會議研究，在尊重歷史的前提下，對原支出賬務清楚，原始單據(jù)齊全的202,012.69元進行賬務調(diào)整化解，余115,900.00元正在繼續(xù)核實整改。
（3）關(guān)于“市種子管理站2019年末，部分往來長期掛賬且掛賬單位由于已撤銷、合并或改制等原因，無法進行核對、清理，其中‘其他應收款’3,267,881.62元、‘長期借款’1,000,000.00元、‘長期應付款’688,621.65元、‘其他應付款’374,405.09元”
整改落實情況：正在整改。市種子管理站對長期形成的歷史遺留問題進行逐項清理，一是對“其他應收款”長期掛賬，且掛賬單位已撤銷、合并或改制等原因，無法進行核對、清理的款項，上報《臨滄市種子管理站關(guān)于將孟定綠葉富氧純凈水廠盤虧及損毀固定資產(chǎn)報廢及債權(quán)債務核銷的請示》（臨種字〔2020〕9號）經(jīng)局第十二次黨組會議審定上報市政府審批核銷；二是“長期借款”將按《臨滄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于調(diào)整農(nóng)行臨滄分行委托資產(chǎn)的通知》（臨國資發(fā)〔2016〕81號）要求以及出售種子管理站大樓上繳市財政1,988,193.35元償還借款的會議決定，積極與市財政和市國資公司匯報銜接，請求出據(jù)已償還借款批復依據(jù)，來化解核銷借款；三是“長期應付款”是原孟定原種場并入形成掛賬，現(xiàn)孟定原種場已合并入市種子管理站，將咨詢相關(guān)部門進行賬務調(diào)整化解核銷；四是“其他應付款”正在清理核實賬務,待清理核實后進行核銷、調(diào)整。
3.關(guān)于“市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局長期用農(nóng)技推廣與體系建設等資金為云寶酒店及鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局宿舍區(qū)墊支水電費累計232,315.67元”問題。
整改落實情況：正在整改。一是已收取代鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局宿舍區(qū)墊支水電費74,482.63元；二是繼續(xù)催收代云寶酒店墊支水電費；三是為徹底解決好我局用預算資金代其他單位和個人墊支水電費問題，計劃對現(xiàn)有的水電進行改造,做到抄表到戶，不再用預算資金為其他單位和個人墊支水電費，確保我局預算資金能夠嚴格按預算批復執(zhí)行。
4.關(guān)于“市農(nóng)業(yè)技推廣站將土地出讓收入170萬元（稅后164.122萬元）和2018年至2010年收到的房租收入125萬元（稅后111.98萬元）合計276.102萬元未上繳財政，賬面掛賬長期借款，實際已作為建設農(nóng)業(yè)科技推廣大樓項目資金使用”問題
整改落實情況：正在整改。市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站上報《臨滄市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站關(guān)于請求協(xié)調(diào)解決市農(nóng)技推廣大樓建設中利用單位土地轉(zhuǎn)讓金、房租等收入進行投資相關(guān)問題的請示》(臨農(nóng)技發(fā)〔2020〕13號)，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局以《臨滄市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局關(guān)于處理市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站用土地出讓金、房租等收入直接用于建設農(nóng)技推廣大樓相關(guān)遺留問題的函》（臨農(nóng)發(fā)〔2020〕92號），與市財政局溝通協(xié)商，妥善化解處理此遺留問題。市財政局于2020年6月1日復函，不同意將收取的土地出讓金和房租等收入直接用于建設農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣大樓，要求“市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站2009年收到土地出讓收入，按規(guī)定及時全額上繳財政”。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局將按市財政局復函，督促市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站按要求整改，及時將土地出讓金和房租等收入上繳市財政局。
5.關(guān)于“臨滄市農(nóng)技推廣中心（現(xiàn)臨滄市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站）將房屋及停車場房屋出租15年租金360萬元，用以沖抵臨滄市建威工程有限責任公司承建市農(nóng)業(yè)科技推廣大樓項目工程款”問題。
整改落實情況：正在整改。市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站上報《臨滄市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站關(guān)于請求協(xié)調(diào)解決市農(nóng)技推廣大樓建設中利用單位土地轉(zhuǎn)讓金、房租等收入進行投資相關(guān)問題的請示》(臨農(nóng)技發(fā)〔2020〕13號)，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局以《臨滄市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局關(guān)于處理市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站用土地出讓金、房租等收入直接用于建設農(nóng)技推廣大樓相關(guān)遺留問題的函》（臨農(nóng)發(fā)〔2020〕92號），與市財政局溝通協(xié)商，妥善化解處理此遺留問題。市財政局于2020年6月1日復函，不同意將房租收入直接用于沖抵臨滄市建威工程有限公司承建市農(nóng)業(yè)科技推廣大樓工程款，要求“市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站房租收入，按規(guī)定及時全額上繳財政”。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局將按市財政復函，督促市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站按要求整改，及時將房租收入上繳市財政局。
二、下步工作
（一）繼續(xù)抓好余留問題整改。嚴格按照市審計局對市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局審計提出的整改要求，繼續(xù)抓好5個余留問題整改。
1.在建工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)問題整改。一是督促云南量建工程項目管理有限公司和昆明高新正信會計師事務所有限公司,盡快完成臨滄市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢驗檢測中心項目竣工結(jié)算審核和項目決算審計，按出據(jù)的審計報告完成固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。二是督促市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站盡快完成農(nóng)業(yè)科技推廣大樓竣工結(jié)算審計，及時將在建工程中形成固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”科目核算，并錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理。
2.歷史遺留往來款長期掛賬問題的整改。積極向市政府匯報，主動加強與市財政局等相關(guān)部門溝通銜接，積極穩(wěn)妥處理化解局機關(guān)、局屬相關(guān)單位往來款長期掛賬問題,確保問題全面整改落實。
3.我局長期用農(nóng)技推廣與體系建設等資金為云寶酒店墊支水電費問題的整改。盡快清算代墊云寶酒店水電費及時催收，調(diào)整相關(guān)賬務。積極推進實施水電改造抄表到戶，徹底解決代墊支水電費問題。
4.市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站繼續(xù)做好將土地出讓收入、房租收入276.102萬元未上繳財政，賬面掛賬長期借款實際已作為建設農(nóng)業(yè)科技推廣大樓項目資金使用問題整改，嚴格按市財政局復函調(diào)整相關(guān)賬務，籌措資金將收取土地出讓收入、房租收入上繳市財政局。
5.市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站繼續(xù)做好用房屋和停車場租金收入360萬元，沖抵臨滄市建威工程有限責任公司承建市農(nóng)業(yè)科技推廣大樓工程款問題整改，嚴格按市財政局復函調(diào)整相關(guān)賬務，籌措資金將收取房租收入上繳市財政局。
（二）完善內(nèi)部管理制度。認真清查梳理原制定的財務管理制度、內(nèi)控制度等制度，對原制度與中央八項規(guī)定精神和現(xiàn)行財政管理體制不適應的及時進行修改完善。一是健全單位財務管理制度，用制度管錢、管事、管人，做到有章可循、令行禁止；二是完善單位資產(chǎn)管理制度，加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，確保國有資產(chǎn)收益不流失；三是完善往來款清理制度，經(jīng)常性對長期掛賬的往來款清理催收，確保國有資產(chǎn)安全。
（三）強化日常監(jiān)管。一是加強對局機關(guān)及局屬各單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的日常監(jiān)督管理，確保各項經(jīng)濟業(yè)務活動制度化、規(guī)范化；二是充分發(fā)揮內(nèi)部審計在規(guī)范管理、防范風險、源頭監(jiān)管、完善治理的作用，嚴格執(zhí)行部門預算、政府會計制度等相關(guān)制度和財經(jīng)紀律，促進臨滄市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局財務管理水平逐漸提高。
臨滄市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局
2020年11月13日
滇公網(wǎng)安備53090202000021