臨財(cái)規(guī)〔2024〕3號(hào)

市級(jí)有關(guān)部門，市屬國(guó)有企業(yè)：

為規(guī)范市屬企業(yè)國(guó)有資本收益管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的意見》（國(guó)發(fā)〔2024〕2號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)報(bào)請(qǐng)市人民政府批準(zhǔn)同意，我們對(duì)《臨滄市市屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法》（臨財(cái)企聯(lián)發(fā)〔2014〕41號(hào)）進(jìn)行了修訂，現(xiàn)將修訂后的《臨滄市市屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理辦法》印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

2024年11月13日

（此件公開發(fā)布）

臨滄市市屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理辦法

第一章 總 則

第一條 為建立健全國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，規(guī)范國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系，強(qiáng)化國(guó)有資本收益管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的意見》（國(guó)發(fā)〔2024〕2號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 納入市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍的市級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱監(jiān)管部門）出資設(shè)立的市屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有參股企業(yè)（即一級(jí)企業(yè)）及實(shí)施企業(yè)化管理的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱為市屬企業(yè)）國(guó)有資本收益的申報(bào)、審核、上繳，適用本辦法。

市級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位共同投資合計(jì)持股為100%的市屬企業(yè)的國(guó)有資本收益收取管理適用下述國(guó)有獨(dú)資企業(yè)相關(guān)管理規(guī)定。

第三條 本辦法所稱國(guó)有資本收益，是指市人民政府以所有者身份依法從出資企業(yè)取得的國(guó)有資本投資收益，具體包括：

（一）利潤(rùn)收入，即國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)家的利潤(rùn)。

（二）股利、股息收入，即國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）獲得的股利、股息收入。

（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即出售或轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)（股份）獲得的收入。

（四）清算收入，即國(guó)有獨(dú)資企業(yè)清算收入（扣除清算費(fèi)用），國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）分享的企業(yè)清算收入（扣除清算費(fèi)用）。

（五）其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入，即除上述收入外，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)同意認(rèn)定應(yīng)收繳并統(tǒng)籌使用的市屬企業(yè)（含二級(jí)及以下企業(yè)）特定資產(chǎn)處置等專項(xiàng)收入。

第四條 市級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)市級(jí)國(guó)有資本收益收繳和管理，監(jiān)管部門負(fù)責(zé)組織、督促監(jiān)管（所屬）企業(yè)及時(shí)足額上繳國(guó)有資本收益，市屬企業(yè)負(fù)責(zé)按照規(guī)定申報(bào)、上繳國(guó)有資本收益。

第五條 市屬企業(yè)國(guó)有資本收益應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳有關(guān)規(guī)定直接上繳市級(jí)金庫(kù)，納入市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入管理。

第二章 收益計(jì)繳

第六條 市屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)利潤(rùn)收入上繳比例為30%。承擔(dān)市屬儲(chǔ)備糧任務(wù)的政策性企業(yè)、戒毒類企業(yè)、年應(yīng)交利潤(rùn)收入不足（含）5萬(wàn)元企業(yè)及市委市政府有明確規(guī)定的，免繳國(guó)有資本收益。

市級(jí)財(cái)政部門可根據(jù)我市實(shí)際情況，會(huì)同監(jiān)管部門對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)利潤(rùn)收入上繳比例提出調(diào)整建議，報(bào)請(qǐng)市人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第七條 市屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)應(yīng)交收益以企業(yè)上年度凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)，按規(guī)定比例計(jì)算后，扣除因充實(shí)社保基金對(duì)應(yīng)股權(quán)分紅收益后繳納。

（一）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)擁有全資公司或者控股子公司、子企業(yè)的，以集團(tuán)公司（母公司、總公司）上一年度經(jīng)依法審計(jì)的年度合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算上繳。尚未規(guī)范母子產(chǎn)權(quán)關(guān)系、不執(zhí)行合并財(cái)務(wù)報(bào)表的按單戶企業(yè)分別計(jì)算核定。

（二）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)計(jì)算應(yīng)交收益時(shí)，可從歸屬于母公司凈利潤(rùn)中依法扣除以前年度未彌補(bǔ)虧損、當(dāng)年提取的法定公積金（法定公積金已達(dá)到注冊(cè)資本50%及以上的不再抵扣）及其他經(jīng)市級(jí)財(cái)政部門認(rèn)定可抵扣事項(xiàng)。

其中：可抵扣的以前年度未彌補(bǔ)虧損，是指經(jīng)審計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中為負(fù)的期初未分配利潤(rùn)；可抵扣的法定公積金，是指經(jīng)審計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中當(dāng)年實(shí)際提取的法定公積金數(shù)。

（三）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)調(diào)整以前年度損益的，應(yīng)相應(yīng)補(bǔ)繳或抵減應(yīng)交收益。以前年度損益調(diào)整后，當(dāng)年應(yīng)交收益不足抵減的，以后年度不再繼續(xù)抵減。因清產(chǎn)核資、合并范圍變化原因?qū)е乱郧澳甓葥p益調(diào)整的，不予抵減或補(bǔ)繳應(yīng)交利潤(rùn)。

第八條 監(jiān)管部門持有股權(quán)的國(guó)有控股、參股企業(yè)，按照股東會(huì)或者股東大會(huì)決議通過(guò)的利潤(rùn)分配方案及監(jiān)管部門所持股權(quán)計(jì)算的股利、股息，全額上繳。國(guó)有控股、參股企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)化、法治化原則建立健全分紅機(jī)制。監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整總體要求，企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展規(guī)劃以及其他股東意見等，研究提出國(guó)有控股、參股企業(yè)利潤(rùn)分配意見，原則上不低于同類國(guó)有獨(dú)資企業(yè)收益上繳水平。國(guó)有控股企業(yè)當(dāng)年符合分配條件不予分配的，監(jiān)管部門在股東會(huì)或股東大會(huì)決議表決前應(yīng)向市人民政府報(bào)告不分配理由和依據(jù)。監(jiān)管部門應(yīng)督促國(guó)有控股企業(yè)依法及時(shí)制定利潤(rùn)分配方案，利潤(rùn)分配方案通過(guò)后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)按規(guī)定上繳國(guó)有股股息紅利。

第九條 監(jiān)管部門轉(zhuǎn)讓所持市屬企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)（股份）形成的收入，扣除交易過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用后全額上繳。

第十條 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)清算凈收入和國(guó)有控股、參股企業(yè)取得的清算凈收入中屬于監(jiān)管部門應(yīng)分享的部分全額上繳。

第十一條 市屬企業(yè)因國(guó)家政策進(jìn)行重大調(diào)整或遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素造成巨大損失，確實(shí)需要減免應(yīng)交利潤(rùn)的，由監(jiān)管部門商市級(jí)財(cái)政部門共同報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。減免的國(guó)有資本收益應(yīng)直接轉(zhuǎn)增國(guó)家資本或國(guó)有資本公積。

第三章 收益申報(bào)

第十二條 市級(jí)財(cái)政部門根據(jù)市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支政策，印發(fā)年度市級(jí)國(guó)有資本收益申報(bào)通知。

第十三條 市屬企業(yè)根據(jù)收益申報(bào)要求，及時(shí)申報(bào)市級(jí)國(guó)有資本收益，并如實(shí)填寫市屬企業(yè)國(guó)有資本收益申報(bào)表（詳見附表1-4），經(jīng)監(jiān)管部門審核后報(bào)送市財(cái)政局。具體要求如下：

（一）利潤(rùn)收入。每年5月31日前由國(guó)有獨(dú)資企業(yè)申報(bào)，并附送經(jīng)依法審計(jì)的年度合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（二）股利、股息收入。每年5月31日前，由國(guó)有控股、參股企業(yè)召開股東會(huì)或者股東大會(huì)（沒(méi)有設(shè)立股東會(huì)或者股東大會(huì)的為董事會(huì)，下同）確定利潤(rùn)分配方案后據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送經(jīng)依法審計(jì)的年度合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和股東會(huì)或股東大會(huì)決議通過(guò)的利潤(rùn)分配方案；

（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后30個(gè)工作日內(nèi)，由市屬企業(yè)或者監(jiān)管部門據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；

（四）清算收入。在清算組或者管理人編制剩余財(cái)產(chǎn)分配方案后30個(gè)工作日內(nèi)，由清算組或者管理人根據(jù)企業(yè)清算報(bào)告計(jì)算的清算凈收入據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送經(jīng)依法審計(jì)的企業(yè)清算報(bào)告，涉及資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目應(yīng)附送經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；

（五）其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入。在收入確定后30個(gè)工作日內(nèi)，由有關(guān)單位申報(bào)，并附送有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生和金額確認(rèn)的資料。

第四章 收益收繳

第十四條 市屬企業(yè)國(guó)有資本收益上繳，按照以下程序執(zhí)行：

（一）監(jiān)管部門在收到監(jiān)管（所屬）企業(yè)上報(bào)的國(guó)有資本收益申報(bào)表及相關(guān)材料后5個(gè)工作日內(nèi)完成初審，送市級(jí)財(cái)政部門復(fù)核；

（二）市級(jí)財(cái)政部門應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核，并在10個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)合市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)向市屬企業(yè)下達(dá)國(guó)有資本收益收繳通知；

（三）市屬企業(yè)依據(jù)下達(dá)的國(guó)有資本收益收繳通知，辦理國(guó)有資本收益繳庫(kù)手續(xù)。

第十五條 市屬企業(yè)辦理繳款時(shí)限和要求具體如下：

（一）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)在收到國(guó)有資本收益上繳通知之日起一個(gè)月內(nèi)繳清，其中應(yīng)交利潤(rùn)在2000萬(wàn)元（含）以上，一次性上繳確有困難的，可通過(guò)監(jiān)管部門向市級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)分批繳清。

（二）股利、股息收入，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，清算收入和其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入，應(yīng)當(dāng)在收到國(guó)有資本收益上繳通知之日起一個(gè)月內(nèi)繳清。

（三）對(duì)市屬企業(yè)應(yīng)交利潤(rùn)和股利、股息收入由于現(xiàn)金流嚴(yán)重不足等特殊原因，確實(shí)無(wú)法按期繳納的，經(jīng)監(jiān)管部門商市級(jí)財(cái)政部門同意可適當(dāng)延期，但不得跨年度繳納。

第十六條 為加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，市級(jí)財(cái)政部門在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算完成前可以預(yù)收部分國(guó)有資本收益，并于當(dāng)年企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算完成后根據(jù)財(cái)政核定數(shù)額進(jìn)行匯算清繳。

第十七條 市屬企業(yè)國(guó)有資本收益上繳，使用政府收支分類科目中的“10306國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入”下相關(guān)目級(jí)科目。

第十八條 根據(jù)國(guó)家和我省相關(guān)規(guī)定調(diào)整至稅務(wù)部門征收的國(guó)有資本收益項(xiàng)目，從其規(guī)定。

第五章 監(jiān)督管理

第十九條 市級(jí)國(guó)有資本收益收繳依法接受市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)的審查監(jiān)督和市審計(jì)局的審計(jì)監(jiān)督。

第二十條 市級(jí)財(cái)政、審計(jì)等部門按規(guī)定對(duì)市屬企業(yè)上繳國(guó)有資本收益的申報(bào)、審核、上繳等進(jìn)行監(jiān)督、審計(jì)。

第二十一條 監(jiān)管部門應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等法律法規(guī)，建立健全監(jiān)管（所屬）企業(yè)利潤(rùn)分配機(jī)制，積極組織企業(yè)按規(guī)定上繳國(guó)有資本收益，對(duì)不按規(guī)定上繳國(guó)有資本收益的企業(yè)應(yīng)查明原因，采取措施予以催繳，切實(shí)落實(shí)出資人收益權(quán)。

第二十二條 未經(jīng)市人民政府同意，任何部門和單位不得擅自減免應(yīng)交國(guó)有資本收益。

第二十三條 市屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，切實(shí)履行國(guó)有資本收益申報(bào)和上繳義務(wù)，及時(shí)足額繳納國(guó)有資本收益。

第二十四條 市屬企業(yè)國(guó)有資本收益上繳情況與企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬掛鉤。拒不申報(bào)國(guó)有資本收益、未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)足額上繳國(guó)有資本收益、預(yù)算數(shù)與實(shí)際上繳數(shù)差異較大，監(jiān)管部門在薪酬考核時(shí)應(yīng)相應(yīng)扣減企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬。

第二十五條 市屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受監(jiān)督機(jī)關(guān)組織的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映有關(guān)情況，提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、文件等有關(guān)資料，不得隱瞞、拒絕、阻撓和拖延。

第二十六條 對(duì)隱瞞、挪用、拖欠、不繳或少繳以及違規(guī)審核國(guó)有資本收益的行為，依照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理處罰。

第六章 附 則

第二十七條 履行出資人職責(zé)部門委托有關(guān)部門對(duì)所出資企業(yè)實(shí)施監(jiān)管及市直部門所屬事業(yè)單位辦企業(yè)的，由受托監(jiān)管部門和事業(yè)單位所屬市直部門負(fù)責(zé)相關(guān)市屬企業(yè)國(guó)有資本收益的審核和監(jiān)繳工作。

第二十八條 劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社保基金收益收繳及管理，按國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 市屬金融、文化企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收取管理另有規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十條 各縣（區(qū)）國(guó)有資本收益收取管理辦法由各地參照本辦法制定。

第三十一條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十二條 本辦法自2025年1月1日起執(zhí)行。《臨滄市財(cái)政局 臨滄市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)〈臨滄市市屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法〉的通知》（臨財(cái)企聯(lián)發(fā)〔2014〕41號(hào)）同時(shí)廢止。

附件：1．市屬企業(yè)國(guó)有資本收益（應(yīng)交利潤(rùn)）申報(bào)表

2．市屬企業(yè)國(guó)有資本收益（國(guó)有股股息、股利）申報(bào)表

3．市屬企業(yè)國(guó)有資本收益（國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）申報(bào)表

4．市屬企業(yè)國(guó)有資本收益（企業(yè)清算收入）申報(bào)表

附件1

市屬企業(yè)國(guó)有資本收益（應(yīng)交利潤(rùn)）申報(bào)表

XX年度

附件2

市屬企業(yè)國(guó)有資本收益（國(guó)有股股息、股利）申報(bào)表

XX年度

附件3

市屬企業(yè)國(guó)有資本收益（國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）申報(bào)表

附件4

市屬企業(yè)國(guó)有資本收益（企業(yè)清算收入）申報(bào)表